Вышел февральский номер журнала «Налоговая политика и практика» № 2/2015.

ПЕРСОНА НОМЕРА

 

МСФО нужны России

 

Интервью с начальником отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухгалтерского учета и отчетности Минфина России И.Р. Сухаревым.

 

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

 

НДФЛ: отдельные вопросы налогообложения доходов и предоставления стандартных и социальных вычетов

 

На вопросы интернет-пользователей, заданных в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России В.Д. Волков.

 

Успешный бизнес в новом 2015 году

 

В конце 2014 года состоялся Ежегодный Деловой конгресс для руководителей и бухгалтеров — знаковое событие в профессиональной среде. Организаторами мероприятия выступили редакция журнала «Налоговая политика и практика», компания «Такском» и ИПБ России.

 

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

 

Налоговый маневр: нововведения в налогообложении прибыли организаций с 2015 года

 

Осенняя сессия Госдумы стала, пожалуй, одной из самых плодотворных по принятию законов, связанных с совершенствованием налогового администрирования и порядка исчисления и уплаты налогов. В данном случае речь идет о поправках, внесенных в главу 25 НК РФ федеральными законами № 366-ФЗ, № 379-ФЗ, № 464-ФЗ, № 382-ФЗ. Подробности — в статье К.В. Новоселова.

 

Автор: К.В. Новоселов, государственный советник РФ 3-го класса, доцент кафедры «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н.,

Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: налог на прибыль организаций, амортизация, налоговые ставки, авансовые платежи, дивиденды, выплаты при увольнении

 

Новации в сфере НДС и особенности их применения на практике

 

В течение 2014 года был принят ряд федеральных законов, которыми внесены изменения в том числе в главу 21 НК РФ. Одни поправки вступили в силу с 1 октября 2014 года, другие — с 1 января 2015 года. Наиболее важные из них подробно рассмотрены в статье О.С. Думинской.

 

Автор: О.С. Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: НДС, счет-фактура, восстановление, аванс, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, посредник, срок представления декларации

 

Изменения в законодательстве о банкротстве

 

В статье В.Ю. Солдатенкова рассматриваются актуальные вопросы совершенствования

института банкротства в Российской Федерации, представлен обзор недавних изменений в законодательстве о банкротстве.

 

Автор: В.Ю. Солдатенков, заместитель начальника отдела Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, к. э. н., Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: задолженность, неплатежеспособность, банкротство, должник, кредитор

 

Антиофшорные меры в России: контролируемые иностранные компании, налоговое резидентство организаций, фактический получатель дохода

 

В статье А.С. Кизимова рассматриваются правила о контролируемых иностранных компаниях и ответственность за их нарушение; институт налогового резидентства организаций; введенное в НК РФ понятие «фактический получатель дохода», направленное на борьбу со злоупотреблениями нормами соглашений об избежании двойного налогообложения; меры противодействия уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций.

 

Автор: А.С. Кизимов, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, к. э. н., Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: контролирующие лица, налоговый резидент РФ, фактический получатель дохода

 

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

 

С какого периода подлежит применению рыночная стоимость земельного участка, установленная судебным актом?

 

Федеральной налоговой службой была рассмотрена жалоба, в которой налогоплательщик оспаривал решение налогового органа о доначислении земельного налога за 2013 год исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Подробности — в статье А.В. Манойло.

 

Автор: А.В. Манойло, советник отдела Управления досудебного урегулирования налоговых споров, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: земельный участок, спор, ФНС, жалоба

 

ПРОБЛЕМЫ И ИХ РЕШЕНИЕ

 

НДС. Подготовка к декларационной кампании в 2015 году

 

В статье анализируются процедуры (общие, превентивные, детективные), направленные на сокращение рисков налогоплательщиков при подготовке и представлении в налоговые органы декларации по НДС по новым форме и формату, а также требования к чистоте данных, представляемых обеими сторонами сделки — покупателем и продавцом, покупателем и посредником и т. д. Авторы: Д.В. Жинкин, А.Ю. Мочалин, В.Д. Яхин.

 

Авторы:

 

Д.В. Жинкин, налоговый консультант, директор PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

А.Ю. Мочалин, налоговый консультант, менеджер PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

В.Д. Яхин, налоговый консультант PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: НДС, налоговая декларация, квитанция о приеме документов

 

Мировые соглашения по налоговым спорам, связанным с применением законодательства о трансфертном ценообразовании

 

В статье анализируется развитие института мировых соглашений как механизма разрешения налоговых споров. Рассматриваются обстоятельства, которые могут стать предметом соглашения и которые являются недопустимыми с точки зрения законодательства о трансфертном ценообразовании. Авторы: О.А. Шамбалева, А.И. Ермолаев, В.А. Аносов.

 

Авторы:

 

О.А. Шамбалева, старший менеджер группы трансфертного ценообразования EY, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

А.И. Ермолаев, старший менеджер группы урегулирования налоговых споров EY, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

В.А. Аносов, старший консультант группы трансфертного ценообразования EY, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, мировое соглашение, налоговый спор

 

Официальная позиция

 

Обзор писем, размещенных в электронном сервисе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами»

 

НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ

 

Древняя Греция: налоги «по острой потребности»

 

Российская история налогов является неотъемлемой частью истории мировой, поэтому полезно обозначить наиболее характерные черты налоговых систем разных стран и эпох и проследить за их эволюцией. Подробности — в статье Н.Ф. Полякова и А.А. Беспаловой.

 

Авторы:

 

Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

А.А. Беспалова, начальник отдела развития и истории налоговой службы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Нижегородской области, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: история налогов, Россия, налоговые системы

 

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

 

Налогообложение командировочных расходов: сложные вопросы (окончание)

 

В № 1 был рассмотрен ряд практических ситуаций, связанных в том числе с потерей командированным работником посадочного талона и заменой авиакомпании. На очереди

следующая порция вопросов, ответы на которые — в статье М.С. Поляковой.

 

Автор: М.С. Полякова, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, аттестованный преподаватель ИПБ России, эксперт журнала «Налоговая политика и практика», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: служебная командировка, налог на прибыль, НДС

 

Использование мобильного телефона в служебных целях: как учесть расходы

 

Сотовая связь прочно вошла в нашу жизнь. Сейчас трудно представить организацию, работники которой в своей деятельности не используют мобильные телефоны. Как подтвердить, что расходы на сотовую связь связаны с деятельностью организации? Об этом — в статье О.Е. Черевадской.

 

Автор: О.Е. Черевадская, аудитор, победитель всероссийского конкурса «Лучший аудитор России», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: мобильный телефон, сим-карта, сотовая (мобильная) связь, налог на прибыль

 

НАЛОГИ И ПРАВО

 

Изменения в Гражданском кодексе для бухгалтера

 

Статья Б.Б. Бурслугиновой посвящена наиболее важным изменениям в российском гражданском законодательстве, которые вступили в силу в течение 2014 года и в начале 2015 года.

 

Автор: Б.Б. Бурслугинова, юрист фирмы «Базаров, Голиков и партнеры», Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: залог имущества, банковские счета, юридические лица, реорганизация, публичное общество

 

Разъяснения ВАС РФ по некоторым вопросам взимания НДС (окончание)

 

В статье Д.Ю. Ежек анализируется позиция ВАС РФ в спорах, связанных с определением налоговой базы, начислением НДС при утрате имущества, передаче гарантий и компенсаций в натуральной форме. Рассматриваются вопросы применения и корректировки налоговых вычетов, налогообложения уступки права требования и др.

 

Автор: Д.Ю. Ежек, генеральный директор аудиторской консалтинговой компании «ЮКОН/эксперты и консультанты», office@yukon_co.ru

 

Ключевые слова: НДС, ВАС РФ, оплата, услуга, утрата имущества, налоговый вычет, уступка права требования, налоговая база, авансы в натуральной форме

 

ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КОНЦЕПЦИИ. ПЕРСПЕКТИВЫ

Анализ условий и последствия применения холдингами нулевой ставки по налогу на прибыль с дивидендов

 

В статье Н.А. Воропаевой анализируется система налогообложения доходов, полученных в виде дивидендов, налогом на прибыль организаций, дается оценка правовых норм, предложены изменения, направленные на увеличение доходов бюджета по указанному виду налога.

 

Автор: Н.А. Воропаева, аспирант кафедры финансового права МГУ им. М.В. Ломоносова, Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript

 

Ключевые слова: налогообложение, холдинг, дивиденды, налоговая льгота, нулевая ставка, налог на прибыль организаций